有关“地摊经济”，你需要知道的八个涉税问题

自从总理说地摊经济、小店经济是人间的烟火和中国的生机后，笔者的朋友圈一下子变成了地摊经济最火热的地方，“你的专业适合摆地摊卖什么”成为大家热议的话题。

作为税务律师，我最先想到的不是律师如何摆地摊，而是地摊经济中的税收问题。摆地摊要缴税吗？企业从地摊买东西能取得发票吗？……今天就和大家聊聊地摊经济中的税收问题。

1.摆地摊需要办营业执照吗？

根据《无证无照经营查处办法》的规定，摆地摊要符合两个条件才可以不用办理营业执照：

一是在政府指定的场所和时间销售，不允许游击战和自由散漫主义，想摆地摊就要遵守摆地摊的规矩；

二是销售农副产品、日常生活用品，或者个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动。

2.符合不用办理营业执照的情形是否还需要办理税务登记？

根据《税务登记管理办法》的规定，只有国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩才可以不办理税务登记，其他从事生产经营的纳税人都需要办理税务登记。因此，摆地摊也需要办理税务登记。

3. 未办理营业执照的纳税人摆地摊会取得什么样的税务登记证？

根据《税务登记管理办法》的规定，从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。也就是说，摆地摊即使无需办营业执照，但是同样要申请税务机关发放的临时税务登记证。

4.临时税务登记证与税务登记证在缴税上有区别吗？

取得临时税务登记证与取得税务登记证的纳税人在缴税上没有区别，都需要缴纳增值税和所得税等主体税种。

5.摆地摊可以开具发票吗？

很多人都认为自然人无法开具发票，还认为个体工商户开的发票和公司开的发票不同，其实，无论是公司还是个体工商户还是个人，只要有纳税行为就可以开具发票。个人无法开具发票的可以到税务机关代开发票，二者开具的发票都是一样的，只是缴纳税款的计算方式不同而已。

6.摆地摊税负会很重吗？

在总理说出支持地摊经济之前，国家已经对个体工商户和小微企业给予了很多税收优惠。在您从地摊业主跃升为马云那样的商界大咖之前，建议您可以从个体工商户做起，充分享受国家给予个体工商户的各项扶持政策，不仅可以合法开具发票，而且想要税负为0也是完全可以实现的！

7.企业在地摊上购买物品，没有取得发票，能扣除吗？

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定，如果地摊主是从事小额零星经营业务的个人，每次支出不超过500元的，可以地摊主出具的收款凭证作为扣除凭证，但收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

8.地摊经济会为“灵活用工平台”撑腰吗？

地摊经济火热后，众多“灵活用工平台”觉得有了底气，认为摆地摊和灵活用工人员性质一样，取得的所得都可以按照个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税，然而灵活用工平台的人员取得的是劳务报酬还是经营所得，不是任何基层税务机关或者用工平台决定的。

很多平台和税务机关认为，提供灵活用工的人员取得的所得属于《个人所得税法实施条例》第六条规定的个人从事其他生产、经营活动取得的所得，而《个人所得税法实施条例》没有解释什么是“其他生产经营活动”，但是条例明确了个人取得的所得、难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。也就是说如何界定由国家税务总局解释，其他税务机关没有权力解释。

此前《个人所得税法实施条例》中“难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定”的规定已于2019年1月1日失效。所以提醒大家，除总局外其他各级税务机关已经没有权力界定税目了。

所以如果您觉得灵活用工是生产经营所得，请按照税务登记管理办法办理相关税务登记，然后再享受经营所得的相关政策吧。

有关地摊经济的税收问题就先向大家分享到这里。地摊经济是人间的烟火，是中国的生机，总理不仅支持地摊经济，更为地摊经济的良性发展提供了税收保障。

相信在国家税收政策的保驾护航下，会有更多的人从地摊经济中脱颖而出，从地摊主转变为商业大佬，也在此提醒各位潜在的大佬们，在身份转变的过程中，如论如何都要重视经营过程中的税收问题，避免美好前景毁于税！

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